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¿Cómo calcular el costo del seguro de transporte en una importación?


Cuando se compra un producto en el mercado internacional en precios FOB/FCA o CFR/CPT, el importador debe de gestionar inmediatamente el seguro correspondiente, poniéndose en contacto con el representante de la Compañía de Seguros que haya escogido.

Al asegurar la mercadería, el importador deberá de tomar en cuenta el sobre seguro, el cual dependerá del deducible (importe en el que debe de asumir el importador al ocurrir un siniestro a su mercancías).

Suma Asegurada (S.A.)

Es la cantidad fija y máxima que la compañía de seguros está obligada a pagar y cubrir en caso de cualquier siniestro o eventualidad.

- Error frecuente cuando se calcula la suma asegurada

Al tomar en cuenta el sobre seguro, encontramos en el mercado un error frecuente, el cual detallaremos en el siguiente ejemplo:

Ejemplo: Vamos a suponer que el precio CFR de nuestra mercadería a importar es de US$ 20,000.00; y la Compañía de Seguros nos dice que el deducible es de 20 %. El importador al conocer esto piensa inmediatamente en el sobre seguro y comete el siguiente error: DEBO SOBREASEGURAR MI MERCADERIA EN 20 % MÁS. Desarrollando el siguiente cálculo:

Suma Asegurada = CFR + Deducible
Suma Asegurada = CFR + 20 % CFR
Suma Asegurada = 20000 + 20 % (20000)
Suma Asegurada = 20000 + 4000

Entonces:

S.A. = US$ 24000,00


Ahora, imaginemos, que ocurre un siniestro y se pierde la mercadería; el procedimiento a seguir será el de recurrir a la Compañía de Seguros, para solicitarle el pago que corresponda, la Cía. De Seguros dice: muy bien señores vamos a pagar lo que corresponde, y de acuerdo a las condiciones pactadas en la Póliza de seguros, ustedes tienen un deducible del 20 %, por lo tanto nosotros como Cía. De Seguros pagaremos el 80 % restante, desarrollándose el siguiente cálculo:

Deducible = 20 % S.A. = US$ 4,800.00 (este importe será asumido por el importador)
Cía. De Seguros = 80 % S.A. = US$ 19,200.00

Es decir al pagarnos la Cía. de Seguros US$ 19,200.00, no estaríamos recuperando el importe de la mercadería, podemos decir que perderíamos US$ 800,00. Por lo tanto este error no debe de ser cometido.

- Forma correcta del cálculo de la suma asegurada (S.A.)

Tomando en cuenta el mismo ejemplo anterior, podemos decir que la manera correcta de calcular la suma asegurada (S.A.), es la siguiente:

S.A. = CFR + Deducible
S.A. = CFR + 20 % S.A.

Reemplazando y transformando los porcentajes a números naturales tenemos:

S.A. = 20000 + 0.20 S.A.
S.A. – 0.20 S.A. = 20000
0,90 S.A. = 20000
S.A. = 20000 / 0,80
S.A. = US$ 25,000.00

Entonces, al ocurrir un siniestro el cálculo de la Cía. de Seguros sería el siguiente:

Deducible = 20 % S.A. = US$ 5,000.00
Cía. Seguros = 80 % S.A. = US$ 20,000.00

Como podemos apreciar ahora si estaríamos recuperando el importe de nuestra mercadería.

Desembolso a la compañía de seguros

Luego de haber establecido la Suma Asegurada, se le informa a la Compañía de Seguros, de este importe, cobrando lo siguiente:

Prima Neta = % de la Suma Asegurada 
Derecho de Emisión = 3 % de la Prima Neta
Valor de Venta = Prima Neta + Derecho de Emisión
IGV o IVA = % Valor de Venta
Precio de Venta = Valor de Venta + IGV o IVA

Tomando en cuenta el mismo ejemplo anterior, y suponiendo el costo de la prima básica es 0.80%:

Suma Asegurada = US$ 25,000.00
Prima Neta = 0.80% x US$ 25,000.00 = US$ 200
Derecho de Emisión = 3 % x US$ 200 = US$ 6
Valor de Venta = US$ 206
IGV = 18 % x US$ 206 = US$ 37.08
Precio de Venta = US$ 243.08

Este desembolso es desglosado íntegramente de la siguiente manera:
  • La Prima Neta forma parte de la Base Imponible (establecido de acuerdo a Ley).
  • El Derecho de Emisión forma parte de los Gastos de Importación.
  • El IGV, forma parte del Crédito Fiscal.
De esta manera los desembolsos realizados por la empresa importadora no se dejan al azar.

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